2024년 변경된 부가가치세 가산세 규정 변경 미리 확인하세요

2024년에 변경된 부가가치세 가산세 규정은 2024년 1월 1일부터 시행되었습니다. 주된 변경 사항은 가산세율의 상향 및 적용 범위의 확대입니다.

 

1. 부가세 가산세에 대해 알아보세요

부가가치세 가산세는 부가가치세 신고나 납부 과정에서 법적 의무를 제대로 이행하지 않았을 때 발생하는 추가적인 벌금입니다. 이는 세금을 정확하고 기한 내에 신고·납부하도록 하기 위해 부과되는 페널티로, 일반적으로 다음과 같은 경우에 발생합니다.

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주요 부가세 가산세 유형

1. 과소신고 가산세: 납부해야 할 부가세보다 적게 신고한 경우, 미납 세액에 대해 10%의 가산세가 부과됩니다. 이는 신고 오류나 의도적 과소신고로 인한 세액 부족을 보충하기 위해 적용됩니다.
2. 무신고 가산세: 신고 기한 내에 아예 신고하지 않은 경우에는 20%의 가산세가 부과됩니다. 신고를 하지 않으면 세무 당국이 부과세액을 파악할 수 없기 때문에, 무신고는 큰 불이익을 초래합니다.
3. 부당과소신고 가산세: 고의로 세액을 줄이거나 탈루한 경우, 과소신고와 동일하게 가산세가 부과되지만, 이 경우에는 40%로 상향됩니다. 이는 고의적인 세금 회피를 엄중하게 처벌하기 위함입니다.
4. 전자세금계산서 미발급 및 지연 발급 가산세: 법인사업자는 전자세금계산서를 발급해야 하며, 이를 지키지 않을 경우 가산세가 발생합니다. 2024년부터는 미발급 시 공급가액의 2%, 지연 발급 시 1%의 가산세가 부과됩니다.

 

주요 부가세 가산세 목적

부가가치세 가산세는 세무 신고 및 납부의 정확성과 기한 엄수를 강제하기 위한 제도입니다. 납세자가 법적 의무를 소홀히 하거나 고의로 세금을 적게 내는 경우, 그 손실을 보충하고 향후 동일한 위반을 예방하는 역할을 합니다.

따라서 가산세를 피하기 위해서는 기한 내에 정확한 신고를 하고, 전자세금계산서 발급 및 전송 의무를 엄격히 준수하는 것이 중요합니다.

 

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2. 부가세 가산세 규정: 변경 전 vs 변경 후 확인하세요

항목변경 전 (2023년까지) ~ 변경 후 (2024년 1월 1일부터)

항목	변경전	변경후
과소신고 가산세	납부세액의 10%	납부세액의 10% (기본 동일), 추가 신고 기간 지연 시 가산율 상승
무신고 가산세	납부세액의 20%	납부세액의 20% (기본 동일), 미신고 기간 장기화 시 추가 가산 적용
부당과소신고 가산세	납부세액의 40%	납부세액의 40% (기본 동일), 조세 회피 목적 인정 시 추가 가산 적용
전자세금계산서 미발급 가산세	공급가액의 1%	공급가액의 2% (세율 상향)
지연발급 가산세	공급가액의 0.5%	공급가액의 1% (세율 상향)
전자세금계산서 지연 전송 가산세	전송일로부터 7일 이내	기한 이후 전송 시 가산세 적용, 최대 1%까지 부과 가능

 

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주요 변경 사항 요약:

1. 전자세금계산서 관련 가산세: 전자세금계산서 발급 및 전송 지연에 대한 가산세율이 인상되었습니다. 미발급 시 기존 1%에서 2%로, 지연 발급 시 0.5%에서 1%로 상향되었습니다.
2. 무신고 및 과소신고 가산세: 기본적으로는 20%와 10%로 유지되지만, 신고 기간이 길어질수록 추가 가산세가 부과될 수 있습니다.
3. 부당과소신고 가산세: 세금을 회피하거나 불법적인 방법으로 신고한 경우, 기존과 마찬가지로 납부세액의 40% 가산세가 적용되며, 추가적으로 법적 판단에 따라 더 강력한 제재가 있을 수 있습니다.

이 변경 사항들은 특히 전자 세금계산서 발급 의무 강화와 관련된 부분에서 중요한 차이를 보입니다.

 

 

2024년 변경된 부가가치세 가산세 규정 변경 확인드렸습니다. 

놓치지 마시고 가산세 부분이 발생하신다면 도움이 되셨기를 바랍니다.